IFRS 17 το 2026: Όσα πρέπει να γνωρίζει κάθε ασφαλιστική εταιρεία

Το IFRS 17 δεν αποτελεί πλέον έργο υλοποίησης – αποτελεί πλέον μέρος της καθημερινής λειτουργίας των ασφαλιστικών επιχειρήσεων.

Από την υποχρεωτική εφαρμογή του το 2023, το Διεθνές Πρότυπο Χρηματοοικονομικής Αναφοράς IFRS 17 έχει αλλάξει ριζικά τον τρόπο με τον οποίο οι ασφαλιστικές εταιρείες αποτιμούν τις ασφαλιστικές τους υποχρεώσεις και παρουσιάζουν τα οικονομικά τους αποτελέσματα.

Σήμερα, η πρόκληση δεν είναι πλέον η συμμόρφωση με το πρότυπο, αλλά η αξιοποίηση των πληροφοριών που αυτό παρέχει για τη λήψη καλύτερων επιχειρηματικών αποφάσεων.

Το IFRS 17 επηρεάζει όχι μόνο τις οικονομικές καταστάσεις, αλλά και την τιμολόγηση προϊόντων, την κερδοφορία, τη διαχείριση κινδύνων, την αντασφάλιση και τον στρατηγικό σχεδιασμό μιας ασφαλιστικής εταιρείας.

Τι είναι το IFRS 17;

Το IFRS 17 – Insurance Contracts είναι το διεθνές λογιστικό πρότυπο που εκδόθηκε από το International Accounting Standards Board (IASB) και καθορίζει τον τρόπο με τον οποίο οι ασφαλιστικές συμβάσεις πρέπει να αποτιμώνται και να παρουσιάζονται στις οικονομικές καταστάσεις.

Αντικατέστησε το IFRS 4, το οποίο επέτρεπε σημαντικές διαφοροποιήσεις μεταξύ εταιρειών και χωρών, δημιουργώντας δυσκολίες στη σύγκριση των οικονομικών αποτελεσμάτων.

Βασικός στόχος του IFRS 17 είναι:

• μεγαλύτερη διαφάνεια,
• συγκρισιμότητα μεταξύ ασφαλιστικών εταιρειών,
• καλύτερη απεικόνιση της πραγματικής κερδοφορίας,
• αξιόπιστη πληροφόρηση για επενδυτές, εποπτικές αρχές και διοικήσεις.

Γιατί είναι σημαντικό το IFRS 17;

Στο παρελθόν, δύο ασφαλιστικές εταιρείες με παρόμοιο χαρτοφυλάκιο μπορούσαν να εμφανίζουν εντελώς διαφορετικά οικονομικά αποτελέσματα λόγω διαφορετικών λογιστικών πρακτικών.

Με το IFRS 17:

• οι ασφαλιστικές υποχρεώσεις αποτιμώνται με επικαιροποιημένες παραδοχές,
• τα κέρδη αναγνωρίζονται καθώς παρέχονται οι ασφαλιστικές υπηρεσίες και όχι κατά την είσπραξη των ασφαλίστρων,
• οι οικονομικές καταστάσεις αντικατοπτρίζουν καλύτερα την πραγματική οικονομική κατάσταση της εταιρείας.

Έτσι, η διοίκηση αποκτά μια σαφέστερη εικόνα της απόδοσης κάθε ασφαλιστικού προϊόντος και μπορεί να λαμβάνει πιο τεκμηριωμένες αποφάσεις.

Οι τέσσερις βασικοί πυλώνες του IFRS 17

Η κατανόηση του προτύπου βασίζεται σε τέσσερα βασικά στοιχεία.

1. Εκτίμηση μελλοντικών ταμειακών ροών

Η ασφαλιστική εταιρεία εκτιμά όλες τις αναμενόμενες μελλοντικές εισροές και εκροές που σχετίζονται με τα ασφαλιστήρια συμβόλαια, όπως:

• ασφάλιστρα,
• αποζημιώσεις,
• λειτουργικά έξοδα,
• έξοδα διαχείρισης,
• ακυρώσεις συμβολαίων,
• συμπεριφορά ασφαλισμένων.

Οι εκτιμήσεις αυτές επικαιροποιούνται σε κάθε ημερομηνία αναφοράς.

2. Προεξόφληση (Discounting)

Οι μελλοντικές ταμειακές ροές προεξοφλούνται ώστε να ληφθεί υπόψη η χρονική αξία του χρήματος. Η επιλογή της κατάλληλης καμπύλης επιτοκίων αποτελεί μία από τις σημαντικότερες αναλογιστικές προκλήσεις, ιδιαίτερα για ασφαλίσεις μεγάλης διάρκειας.

3. Risk Adjustment

Το Risk Adjustment εκφράζει την πρόσθετη αποζημίωση που απαιτεί η ασφαλιστική εταιρεία για την ανάληψη μη χρηματοοικονομικών κινδύνων. Δεν αποτελεί περιθώριο κέρδους αλλά μέτρο αβεβαιότητας.

Οι συνηθέστερες μεθοδολογίες είναι:

• Confidence Level,
• Cost of Capital,
• Conditional Tail Expectation (CTE).

Η επιλογή της κατάλληλης μεθόδου απαιτεί ισχυρή αναλογιστική τεκμηρίωση.

4. Contractual Service Margin (CSM)

Με αυτόν τον τρόπο:

• αποφεύγονται μεγάλες διακυμάνσεις στα αποτελέσματα,
• αποτυπώνεται καλύτερα η πραγματική κερδοφορία,
• βελτιώνεται η ποιότητα της χρηματοοικονομικής πληροφόρησης.

Τα τρία μοντέλα αποτίμησης

Το IFRS 17 προβλέπει τρεις διαφορετικές προσεγγίσεις.

General Measurement Model (GMM)

Το βασικό μοντέλο που εφαρμόζεται στις περισσότερες ασφαλιστικές συμβάσεις. Περιλαμβάνει εκτίμηση ταμειακών ροών, προεξόφληση, Risk Adjustment και Contractual Service Margin.

Premium Allocation Approach (PAA)

Αποτελεί μία απλουστευμένη προσέγγιση, κυρίως για ασφαλίσεις μικρής διάρκειας, όπως πολλές γενικές ασφαλίσεις. Παρότι είναι απλούστερο, η χρήση του επιτρέπεται μόνο όταν πληρούνται συγκεκριμένα κριτήρια.

Variable Fee Approach (VFA)

Εφαρμόζεται σε συμμετοχικά ασφαλιστικά προϊόντα, όπου οι ασφαλισμένοι συμμετέχουν στις αποδόσεις των υποκείμενων επενδύσεων.

Οι σημαντικότερες προκλήσεις σήμερα

Παρότι το πρότυπο εφαρμόζεται ήδη αρκετά χρόνια, πολλές ασφαλιστικές εξακολουθούν να αντιμετωπίζουν προκλήσεις.

Ποιότητα δεδομένων

Η αξιοπιστία των αναλογιστικών υπολογισμών εξαρτάται από την ποιότητα των διαθέσιμων δεδομένων.

Διασύνδεση πληροφοριακών συστημάτων

Το IFRS 17 απαιτεί συνεργασία μεταξύ πολλών διαφορετικών συστημάτων:

• Policy Administration,
• Claims,
• General Ledger,
• Actuarial Software,
• Data Warehouse,
• Business Intelligence.

Η αυτοματοποίηση αυτών των διαδικασιών αποτελεί πλέον στρατηγική προτεραιότητα.

Διακυβέρνηση

Οι παραδοχές, οι καμπύλες προεξόφλησης, οι εμπειρικές αναλύσεις και οι υπολογισμοί του CSM απαιτούν σαφείς διαδικασίες ελέγχου και ισχυρή εταιρική διακυβέρνηση.

Ο ρόλος της Τεχνητής Νοημοσύνης στο IFRS 17

Η Τεχνητή Νοημοσύνη (AI) αρχίζει να διαδραματίζει σημαντικό ρόλο στις διαδικασίες του IFRS 17. Ενδεικτικά μπορεί να υποστηρίξει:

• ελέγχους ποιότητας δεδομένων,
• αυτοματοποιημένες συμφωνίες στοιχείων,
• παραγωγή οικονομικών αναφορών,
• προετοιμασία γνωστοποιήσεων,
• τεκμηρίωση υπολογισμών,
• υποστήριξη εσωτερικών ελέγχων.

Το μέλλον του IFRS 17

Το IFRS 17 δεν αποτελεί πλέον αποκλειστικά λογιστική ή κανονιστική υποχρέωση. Έχει εξελιχθεί σε ένα πολύτιμο εργαλείο διοίκησης, το οποίο επιτρέπει στις ασφαλιστικές εταιρείες να κατανοούν βαθύτερα την κερδοφορία τους, να λαμβάνουν καλύτερες στρατηγικές αποφάσεις και να ενισχύουν τη διαφάνεια απέναντι σε επενδυτές, εποπτικές αρχές και λοιπούς ενδιαφερόμενους.

Πώς μπορεί να βοηθήσει η RiAct

Στη RiAct υποστηρίζουμε ασφαλιστικές εταιρείες σε όλο το φάσμα των απαιτήσεων του IFRS 17. Οι υπηρεσίες μας περιλαμβάνουν:

• Αναλογιστικούς υπολογισμούς IFRS 17
• Υπολογισμό Risk Adjustment
• Ανάπτυξη καμπυλών προεξόφλησης
• Υπολογισμό και ανάλυση του Contractual Service Margin (CSM)
• Υποστήριξη χρηματοοικονομικής αναφοράς
• Επικύρωση αναλογιστικών μοντέλων
• Internal Audit και αξιολόγηση διαδικασιών IFRS 17
• Αυτοματοποίηση αναφορών και αξιοποίηση λύσεων Τεχνητής Νοημοσύνης
• Εκπαίδευση στελεχών Finance και Actuarial

Με πολυετή εμπειρία στον ασφαλιστικό κλάδο και εξειδίκευση στις αναλογιστικές υπηρεσίες, η RiAct παρέχει πρακτικές, αξιόπιστες και προσαρμοσμένες λύσεις που βοηθούν τις ασφαλιστικές εταιρείες να μετατρέψουν τη συμμόρφωση με το IFRS 17 σε πραγματικό επιχειρηματικό πλεονέκτημα.

Θέλετε να μάθετε πώς η RiAct μπορεί να υποστηρίξει τον οργανισμό σας στις απαιτήσεις του IFRS 17; Επικοινωνήστε μαζί μας για μια εξατομικευμένη συζήτηση με την ομάδα των ειδικών μας.